Treuhänder für Übersetzungs- und Sprachdienstleister

Buchhaltung, MWST und Rechtsform für Übersetzer: die Besonderheiten (Stand 2026)

MWST: Auslandskunden, Umsatzgrenze und Saldosteuersatz

Übersetzungen sind Dienstleistungen nach dem Empfängerortsprinzip: Ort der Leistung ist der Sitz, die Betriebsstätte, für welche die Leistung erbracht wird, oder der Wohnort der Kundschaft (Art. 8 Abs. 1 MWSTG). Von der Steuerpflicht befreit ist, wer im In- und Ausland weniger als CHF 100’000 Umsatz erzielt (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG); Auslandsaufträge zählen also mit. Ist absehbar, dass die Grenze innert zwölf Monaten nach Aufnahme oder Ausweitung der Tätigkeit überschritten wird, endet die Befreiung schon dann (Art. 14 Abs. 3 MWSTG). Für «Übersetzungsbüro» und für «Dolmetschleistungen» beträgt der Saldosteuersatz je 6,8 % (Saldosteuersätze-Verordnung der ESTV), zulässig bis CHF 5’024’000 Umsatz und CHF 108’000 Steuer (Art. 37 Abs. 1 MWSTG). Entgelte in Euro oder Dollar werden mit den Kursen der ESTV umgerechnet (Art. 45 MWSTV).

Freelancer im In- und Ausland

Honorare von Freelancern mit Sitz im Ausland, die nicht im Schweizer MWST-Register eingetragen sind, unterliegen der Bezugsteuer (Art. 45 Abs. 1 Bst. a MWSTG). Steuerpflichtig dafür ist Ihr Unternehmen, wenn es selbst MWST-pflichtig ist oder solche Leistungen für mehr als CHF 10’000 im Kalenderjahr bezieht (Art. 45 Abs. 2 MWSTG). Bei effektiver Abrechnung ist die deklarierte Bezugsteuer als Vorsteuer abziehbar (Art. 28 Abs. 1 Bst. b MWSTG); mit Saldosteuersatz entrichten Sie sie zum gesetzlichen Satz (Art. 91 MWSTV). Für Freelancer in der Schweiz entscheidet die Ausgleichskasse je Tätigkeit nach den wirtschaftlichen Verhältnissen; für Selbständigkeit sprechen ein eigener Firmenauftritt, eigene Betriebsmittel, eine freie Arbeitsorganisation und mehrere Auftraggeber (AHV-Merkblatt 2.02, Stand 1. Januar 2026). Sonst ist das Honorar massgebender Lohn (Art. 5 Abs. 2 AHVG).

Einzelfirma, GmbH und Buchführung

Als Einzelfirma führen Sie unter CHF 500’000 Umsatzerlös nur Buch über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage (Art. 957 Abs. 2 OR). Ins Handelsregister gehört die Einzelfirma ab CHF 100’000 Umsatzerlös im letzten Geschäftsjahr; Angehörige freier Berufe ohne kaufmännisch geführtes Gewerbe sind ausgenommen (Art. 931 Abs. 1 OR). Ihr Gewinn ist Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (Art. 18 Abs. 1 DBG); AHV, IV und EO betragen 2026 zusammen 10,0 %, unter CHF 60’500 Einkommen nach sinkender Skala (AHV-Merkblatt 2.02). Die GmbH braucht mindestens CHF 20’000 Stammkapital (Art. 773 OR), für ihre Verbindlichkeiten haftet nur das Gesellschaftsvermögen (Art. 794 OR). Ihr Lohn läuft dann über die Lohnbuchhaltung mit 10,6 % AHV, IV und EO, je zur Hälfte (AHV-Merkblatt 2.01); der Bund besteuert den Gewinn mit 8,5 % (Art. 68 DBG).