Freelancer oder Arbeitnehmer?
In der Schweiz werden Freelancer auch als «freie Mitarbeiter» oder «Freiberufler» bezeichnet. Sie arbeiten auf eigene Rechnung und sind formell selbständig erwerbend. Die Zusammenarbeit mit dem Auftraggeber basiert meist auf einem Auftrag oder einem Werkvertrag. Ob ein Freelancer tatsächlich selbständig ist, hängt aber nicht vom Vertragstitel ab, sondern davon, wie die Zusammenarbeit gelebt wird.
Für Unternehmen ist die Abgrenzung wichtig: Gilt ein freier Mitarbeiter als Arbeitnehmer, schuldet der Auftraggeber Sozialversicherungsbeiträge und muss das Arbeitsrecht einhalten.
Arbeitsvertrag oder Auftrag: die rechtliche Abgrenzung
Durch den Einzelarbeitsvertrag verpflichtet sich der Arbeitnehmer zur Leistung von Arbeit im Dienst des Arbeitgebers, und dieser zur Entrichtung eines Lohnes (Art. 319 Abs. 1 OR). Kennzeichen sind die Einordnung in die Organisation und das Weisungsrecht des Arbeitgebers. Beim Auftrag besorgt die beauftragte Person die übertragenen Geschäfte oder Dienste vertragsgemäss, aber in eigener Verantwortung (Art. 394 Abs. 1 OR). Beim Werkvertrag schuldet der Unternehmer die Herstellung eines Werkes, also ein Ergebnis (Art. 363 OR).
Die AHV folgt einer eigenen Abgrenzung: Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit ist jedes Erwerbseinkommen, das nicht Entgelt für in unselbständiger Stellung geleistete Arbeit darstellt (Art. 9 Abs. 1 AHVG). Ob jemand im Sinne der AHV selbständig erwerbend ist, prüft die Ausgleichskasse im Einzelfall (BSV-Ratgeber Sozialversicherungen für KMU 2026). Die arbeitsrechtliche und die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung können deshalb auseinanderfallen.
Scheinselbständigkeit: Was Arbeitgeber wissen sollten
Kommt eine Ausgleichskasse zum Schluss, dass es sich bei einem Freelancer nicht um einen selbständig Erwerbstätigen handelt, sondern um einen Scheinselbständigen, wird er als Arbeitnehmer qualifiziert. Dies hat für den Arbeitgeber finanzielle Auswirkungen im Sozialversicherungsrecht, da die Beiträge an AHV, IV, EO, ALV und Familienausgleichskasse sowie die Unfallversicherung und die berufliche Vorsorge nachträglich abgerechnet werden müssen. Stellt die Ausgleichskasse später fest, dass ein Arbeitsverhältnis vorlag, kann sie nicht bezahlte Beiträge bis fünf Jahre nach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres nachfordern (Art. 16 Abs. 1 AHVG).
Zusätzlich riskiert der Arbeitgeber, dass für die geleistete Tätigkeit das Arbeitsrecht zur Anwendung gelangt und der Arbeitnehmer aus diesem Titel weitere Ansprüche geltend machen kann, zum Beispiel Kündigungsfristen, Ferien oder Lohnfortzahlung bei Krankheit. Damit von Anfang an Klarheit herrscht, zeigen wir am Beispiel der Grafik- und Designstudios, wie sich jede Zusammenarbeit mit Freelancern vor der ersten Zahlung abklären lässt.
Quellensteuer bei grenzüberschreitenden Beratereinsätzen
Wenn ein Freelancer aus dem Ausland mit einem Schweizer Unternehmen einen Zusammenarbeitsvertrag abschliesst und die Schweizer Steuerbehörden das Unternehmen als faktischen Arbeitgeber betrachten, können Quellensteuern auf die Honorar- oder Provisionszahlungen ins Ausland anfallen. Werden diese Steuern nicht abgeführt, können bei einer späteren Prüfung Nachzahlungen entstehen, die das Unternehmen vom ausländischen Berater nach dem Ende der Zusammenarbeit oft nicht mehr zurückfordern kann.
Freelancer oder Arbeitnehmer: Elemente, die für eine Tätigkeit als Arbeitnehmer sprechen
Selbständig erwerbend ist nach dem BSV, wer in unabhängiger Stellung unter eigenem Namen und auf eigene Rechnung tätig ist und selbst die unternehmerische Verantwortung trägt (BSV-Ratgeber Sozialversicherungen für KMU 2026). Typisch sind ein eigener Firmenname, eine eigene Infrastruktur, Rechnungen in eigenem Namen, das Inkasso auf eigene Rechnung und in der Regel mehrere Auftraggeber. Für eine Tätigkeit als Arbeitnehmer sprechen dagegen:
- Wirtschaftliche Abhängigkeit (z. B. nur ein Kunde)
- Weisungsrecht des Unternehmens betreffend Ausführung der Tätigkeit
- Vorgaben betreffend Arbeitszeit und Arbeitsort
- Arbeitsgeräte und Infrastruktur werden vom Unternehmen zur Verfügung gestellt
- Regelmässiges Honorar unabhängig vom Ergebnis
- Ein nachvertragliches Konkurrenzverbot
- Keine eigene Büroinfrastruktur
- Kein Marktauftritt
- Kein unternehmerisches Risiko
Da es keine gesetzliche Definition für Freelancer gibt, ist jeder Einzelfall anhand der konkreten Umstände zu prüfen. Ein einzelnes Merkmal entscheidet selten; massgebend ist das Gesamtbild. Auch ein nachvertragliches Konkurrenzverbot passt eher zu einem Arbeitsverhältnis als zu einem Auftrag.
Was Sie vor der Zusammenarbeit klären
Wer im Betrieb mit Selbständigerwerbenden arbeiten will, vergewissert sich bei der Ausgleichskasse, ob die Person für diese Tätigkeit AHV-rechtlich als selbständig erwerbend gilt (BSV-Ratgeber Sozialversicherungen für KMU 2026). Lassen Sie sich die Bestätigung der Ausgleichskasse zeigen und legen Sie sie zu den Vertragsunterlagen.
Halten Sie die Zusammenarbeit in einem schriftlichen Auftrag oder Werkvertrag fest, der Leistung, Honorar und Haftung regelt, und verzichten Sie auf Weisungen zu Arbeitszeit und Arbeitsort. Der Freelancer stellt Ihnen für jede Leistung eine Rechnung in eigenem Namen. Seine Einkünfte versteuert er als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (Art. 18 Abs. 1 DBG).
Was Auftraggeber vor dem ersten Auftrag jetzt tun
Prüfen Sie jede neue Zusammenarbeit mit einem freien Mitarbeiter anhand der Kriterien oben und holen Sie bei Zweifeln vor der ersten Zahlung die Einschätzung der Ausgleichskasse ein. Überprüfen Sie bestehende Freelancer-Verhältnisse, wenn sich Umfang oder Abhängigkeit verändert haben. Wenn Sie Ihre Lohnbuchhaltung auslagern, rechnen wir die Sozialversicherungsbeiträge Ihrer Mitarbeitenden korrekt ab, auch wenn aus einer freien Mitarbeit eine Anstellung wird.
Inhaltsverzeichnis
Arbeitsvertrag oder Auftrag: die rechtliche Abgrenzung
Scheinselbständigkeit: Was Arbeitgeber wissen sollten
Quellensteuer bei grenzüberschreitenden Beratereinsätzen
Freelancer oder Arbeitnehmer: Elemente, die für eine Tätigkeit als Arbeitnehmer sprechen
Was Sie vor der Zusammenarbeit klären
Was Auftraggeber vor dem ersten Auftrag jetzt tun
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