Treuhänder für Marketing-, Werbe- und Digitalagenturen

Buchhaltung, MWST und Lohn für Agenturen: die Besonderheiten

Media im eigenen Namen oder als Stellvertreterin

Entscheidend ist, wie die Agentur gegenüber dem Medienanbieter auftritt. Nach Art. 20 MWSTG gilt eine Leistung als von derjenigen Person erbracht, die nach aussen als Leistungserbringerin auftritt. Kauft die Agentur Werbefläche im eigenen Namen ein, gehört die Weiterverrechnung zum steuerbaren Entgelt; zum Entgelt zählt nach Art. 24 Abs. 1 MWSTG auch der Ersatz aller Kosten, selbst wenn sie gesondert fakturiert werden. Nur Auslagen, die im Namen und für Rechnung des Kunden getätigt und gesondert ausgewiesen werden, sind als durchlaufende Posten von der Bemessungsgrundlage ausgenommen (Art. 24 Abs. 6 Bst. b MWSTG). Dafür muss die Stellvertretung nachweisbar und dem Medienanbieter bekannt sein. Rechtsstand 2026, Normalsatz 8,1 %.

Bezugsteuer auf Software, Werbung und Freelancer aus dem Ausland

Dienstleistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland, die nicht im Schweizer MWST-Register eingetragen sind, unterliegen der Bezugsteuer, wenn ihr Ort nach dem Empfängerortsprinzip in der Schweiz liegt (Art. 45 MWSTG, Art. 8 Abs. 1 MWSTG). Die ESTV nennt als Beispiele ausdrücklich Leistungen auf dem Gebiet der Werbung, der Datenverarbeitung sowie die Einräumung immaterieller Rechte. Das betrifft Tool-Abos ebenso wie Texter, Entwicklerinnen oder Videoproduzenten aus dem Ausland. Eine nicht eingetragene Agentur wird bezugsteuerpflichtig, sobald sie solche Leistungen für mehr als CHF 10’000 pro Kalenderjahr bezieht. Ist die Agentur eingetragen, deklariert sie die Bezugsteuer in der Abrechnung; der Anspruch auf Vorsteuerabzug entsteht im selben Zeitpunkt (Art. 40 Abs. 3 MWSTG). Fremdwährungen werden mit den Kursen der ESTV zum Zeitpunkt der Entstehung der Steuerforderung umgerechnet.

Freelancer oder Anstellung: die AHV entscheidet nach Fakten

Viele Agenturen arbeiten mit einem festen Kern im Festlohn und einem Netz von Freelancern. Ob ein Freelancer sozialversicherungsrechtlich selbständig ist, beurteilt die Ausgleichskasse im Einzelfall. Laut AHV-Merkblatt 2.02 (Stand 1. Januar 2026) sind die wirtschaftlichen Verhältnisse ausschlaggebend, nicht der Vertrag: Auftritt unter eigenem Namen, Arbeit auf eigene Rechnung, freie Arbeitsorganisation und mehrere Auftraggeber. Die Beurteilung gilt je Tätigkeit, dieselbe Person kann also für einen anderen Auftrag selbständig sein. Wer nur für Ihre Agentur arbeitet, gilt üblicherweise als unselbständig. Dann ist das Honorar massgebender Lohn nach Art. 5 AHVG, und die Agentur schuldet die Beiträge, auch rückwirkend. ALPINUM prüft neue Freelancer-Verhältnisse vor der ersten Zahlung und übernimmt bei Anstellung die Lohnbuchhaltung.