Treuhänder für Grafik-, Design- und Branding-Studios

Buchhaltung, MWST und AHV für Designstudios: die Besonderheiten

Gestaltung, Druck und Fremdkosten in der MWST

Gestaltung ist eine Dienstleistung und bei Kunden in der Schweiz zum Normalsatz von 8,1 % steuerbar (Art. 25 Abs. 1 MWSTG). Bestellt das Studio Druck oder Fotografie im eigenen Namen und stellt sie weiter, gehört dieser Kostenersatz zum Entgelt, auch wenn er gesondert fakturiert wird (Art. 24 Abs. 1 MWSTG). Ausgenommen sind nur durchlaufende Posten, also Auslagen im Namen und für Rechnung des Kunden, die gesondert ausgewiesen werden (Art. 24 Abs. 6 Bst. b MWSTG). Für gedruckte Bücher und andere Druckerzeugnisse ohne Reklamecharakter gilt der reduzierte Satz von 2,6 % (Art. 25 Abs. 2 Bst. a Ziff. 9 MWSTG). Reklamecharakter haben etwa Flyer oder Imagebroschüren, bei denen die Werbung für die Geschäftstätigkeit der Herausgeberschaft im Vordergrund steht (Art. 52 MWSTV). Weil unabhängige Leistungen selbständig behandelt werden (Art. 19 Abs. 1 MWSTG), gehören Gestaltung und Druck auf getrennte Positionen. Rechtsstand 2026.

Saldosteuersatz und Bezugsteuer im Studio

Viele kleinere Studios rechnen mit Saldosteuersatz ab. Die Methode steht offen bis CHF 5’024’000 steuerbaren Umsatz und CHF 108’000 Steuer pro Jahr (Art. 37 Abs. 1 MWSTG). Die ESTV legt für Grafikateliers 6,2 % fest, für das Einräumen und Übertragen von Rechten 5,3 % und für Fremdleistungen, die mit offen überwälzter Steuer bezogen und ohne Zuschlag gesondert weiterfakturiert werden, 0,1 % (Saldosteuersätze-Verordnung der ESTV). Der Satz einer Tätigkeit wird bewilligt, wenn sie mehr als 10 % des steuerbaren Gesamtumsatzes ausmacht (Art. 86 MWSTV); sonst gilt in der Regel der nächsthöhere bewilligte Satz (Art. 88 Abs. 2 MWSTV). Schrift-, Bild- und Softwarelizenzen von nicht registrierten Anbietern im Ausland unterliegen der Bezugsteuer (Art. 45 MWSTG); mit Saldosteuersatz ist sie zum gesetzlichen Satz zu entrichten (Art. 91 MWSTV), ohne Vorsteuerabzug.

Freelancer: selbständig oder angestellt

Ob eine Grafikerin, ein Illustrator oder eine Fotografin für Ihr Studio selbständig arbeitet, beurteilt die Ausgleichskasse im Einzelfall und je Tätigkeit. Laut AHV-Merkblatt 2.02 (Stand 1. Januar 2026) sind die wirtschaftlichen Verhältnisse massgebend, nicht der Vertrag; freie Mitarbeitende gelten grundsätzlich als unselbständig. Für Selbständigkeit sprechen ein Auftritt mit eigenem Firmennamen, Arbeit auf eigene Rechnung, freie Organisation der Arbeit und mehrere Auftraggeber. Fehlen diese Merkmale, ist das Honorar massgebender Lohn (Art. 5 Abs. 2 AHVG), auf dem der Arbeitgeber die Beiträge bei jeder Zahlung abziehen und zusammen mit seinem Anteil abrechnen muss (Art. 14 Abs. 1 AHVG). Die Ausgleichskasse kann Beiträge bis fünf Jahre nach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres verfügen (Art. 16 Abs. 1 AHVG).