Treuhänder für Finanz- und Anlageberater

Buchhaltung, MWST und Lohn für Finanzberater: die Besonderheiten (Stand 2026)

MWST: Beratung steuerbar, eigenständige Vermittlung ausgenommen

Anlageberatung ist eine Finanzdienstleistung (Art. 3 Bst. c FIDLEG) und bei der MWST eine steuerbare Dienstleistung zum Normalsatz von 8,1 % (Art. 25 MWSTG). Hat der Kunde Sitz oder Wohnsitz im Ausland, liegt der Ort der Dienstleistung im Ausland (Art. 8 Abs. 1 MWSTG; MWST-Branchen-Info 14, Ziff. 6.1.5). Von der Steuer ausgenommen sind die Gewährung und Vermittlung von Krediten sowie Umsätze mit Wertpapieren einschliesslich deren Vermittlung (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 19 Bst. a und e MWSTG). Als Vermittlung gilt nach der Praxis der ESTV, wer als Mittelsperson auf den Abschluss eines einzelnen Vertrags hinwirkt, ohne selbst Partei zu sein (Ziff. 5.10.1); Beratung gehört nicht dazu (Ziff. 5.10.2). Überwiegt die Beratung, etwa bei einer umfassenden Finanzplanung, ist das gesamte Entgelt steuerbar (Ziff. 5.10.3). Für ausgenommene Finanzumsätze ist die freiwillige Versteuerung ausgeschlossen (Art. 22 Abs. 2 Bst. a MWSTG).

Vorsteuer, Umsatzgrenze und Saldosteuersatz

Wer steuerbare und ausgenommene Leistungen erbringt, korrigiert den Vorsteuerabzug auf gemischt verwendeten Kosten nach dem Verhältnis der Verwendung (Art. 30 MWSTG); auf Kosten, die nur ausgenommenen Leistungen dienen, besteht kein Anspruch (Art. 29 Abs. 1 MWSTG). Von der Steuerpflicht befreit ist, wer im In- und Ausland weniger als CHF 100’000 Umsatz aus Leistungen erzielt, die nicht nach Art. 21 Abs. 2 ausgenommen sind (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Ausgenommene Vermittlungsentgelte zählen für diese Grenze also nicht, Honorare von Kunden im Ausland hingegen schon. Bis CHF 5’024’000 steuerbaren Umsatz und CHF 108’000 Steuer pro Jahr steht die Saldosteuersatzmethode offen (Art. 37 Abs. 1 MWSTG); für Finanzdienstleistungen beträgt der Satz 6,2 % (Saldosteuersätze-Verordnung der ESTV). Er berücksichtigt die branchenübliche Vorsteuerquote (Art. 37 Abs. 3 MWSTG), abgerechnet wird halbjährlich (Art. 35 Abs. 1 MWSTG).

Abgrenzung, variable Vergütung und Kosten der Berufsausübung

Aufwände und Erträge sind zeitlich und sachlich abzugrenzen (Art. 958b Abs. 1 OR); darauf verzichten darf nur, wer Nettoerlöse von höchstens CHF 100’000 erzielt (Abs. 2). Erbrachte, noch nicht fakturierte Beratungsleistungen stehen in der Bilanz als nicht fakturierte Dienstleistungen, vorausbezahlte Mandatshonorare als passive Rechnungsabgrenzung (Art. 959a Abs. 1 und 2 OR). Provisionen, Gratifikationen und Leistungsprämien angestellter Beraterinnen und Berater gehören zum massgebenden Lohn (Art. 7 Bst. c und g AHVV). Ein auf bestimmte Geschäfte vereinbarter Provisionsanspruch entsteht, sobald das Geschäft mit dem Dritten rechtsgültig abgeschlossen ist (Art. 322b Abs. 1 OR). Je nach Status gehören der Eintrag im Beraterregister (Art. 28 FIDLEG) und der Anschluss an eine Ombudsstelle (Art. 77 FIDLEG) zur Berufsausübung. Die regulatorischen Abklärungen liegen bei Ihnen und Ihren Fachstellen; ALPINUM führt die Kosten dafür, für Berufshaftpflicht und Weiterbildung auf eigenen Konten.