Treuhänder für Online-Shops und D2C-Brands

Buchhaltung, Lager und MWST für Online-Shops: die Besonderheiten

Zahlungsanbieter, Retouren und Gutscheine verbuchen

Jede Buchung braucht einen Beleg, der den Geschäftsvorfall nachvollziehbar macht (Art. 957a Abs. 2 OR). Bei Online-Shops sind das die Auszahlungs- und Transaktionsberichte der Zahlungsanbieter, nicht der Kontoauszug allein. Geschäftsbücher und Buchungsbelege sind zehn Jahre aufzubewahren (Art. 958f OR), elektronische Berichte also ebenso. Wird bei einer Retoure der Kaufpreis ganz oder teilweise zurückerstattet, ist die Umsatzsteuer in dem Zeitpunkt anzupassen, in dem die Korrektur verbucht oder das korrigierte Entgelt vereinnahmt wird (Art. 41 Abs. 1 MWSTG). Retouren gehören deshalb als Erlösminderung in dieselbe Abrechnungsperiode wie die Rückzahlung. Verkaufte Gutscheine führen wir bis zur Einlösung als Verbindlichkeit, damit der Umsatz erst mit der Warenlieferung entsteht. Rechtsstand 2026.

Warenlager: Inventur und Bewertung zum Bilanzstichtag

Vorräte sind in der Bilanz als eigene Position im Umlaufvermögen auszuweisen (Art. 959a Abs. 1 OR). Als Vorräte gelten ausdrücklich auch Handelswaren (Art. 960c Abs. 2 OR), also das typische Sortiment eines Online-Shops. Aktiven dürfen höchstens zu den Anschaffungskosten bewertet werden (Art. 960a OR). Liegt der Veräusserungswert unter Berücksichtigung noch anfallender Kosten am Bilanzstichtag tiefer, muss dieser tiefere Wert eingesetzt werden (Art. 960c Abs. 1 OR). Bei Mode, Saisonware oder Artikeln mit Ablaufdatum betrifft das oft einen spürbaren Teil des Lagers. Grundlage ist eine Inventur mit Mengen und Einstandspreisen per Stichtag, die wir mit Ihnen vorbereiten und im Jahresabschluss dokumentieren.

MWST im Versandhandel: Steuersätze, Export und Import

Seit 1. Januar 2024 beträgt der Normalsatz 8,1 %, für Lebensmittel, Bücher und weitere Güter gilt der reduzierte Satz von 2,6 % (Art. 25 MWSTG). Wer ein gemischtes Sortiment verkauft, braucht pro Artikel den richtigen Steuersatz im Shop. Lieferungen, die direkt ins Ausland befördert oder versendet werden, sind von der Inlandsteuer befreit (Art. 23 Abs. 2 Ziff. 1 MWSTG). Für den umgekehrten Weg gilt die Versandhandelsregelung: Wer Kleinsendungen, die wegen des geringfügigen Steuerbetrags von der Einfuhrsteuer befreit sind, aus dem Ausland an Kunden in der Schweiz liefert und damit mindestens CHF 100’000 Umsatz pro Jahr erzielt, liefert mehrwertsteuerlich im Inland (Art. 7 Abs. 3 Bst. b MWSTG). Nach Angaben der ESTV muss sich der Versandhändler dann im MWST-Register eintragen lassen. Rechtsstand 2026.