Steuerabzüge Zürich 2026: neue Beträge, Ziffer für Ziffer

Die Steuerabzüge Zürich steigen in der Steuerperiode 2026 bei mehreren Positionen, weil die Finanzdirektion die Abzüge der Staatssteuer an die Teuerung angepasst hat. Neu gelten CHF 9’400 Kinderabzug statt CHF 9’300 und 75 statt 70 Rappen je Autokilometer, während der Arbeitsweg weiterhin bis CHF 5’200 abziehbar ist (Wegleitung zur Steuererklärung 2026). Hier finden Sie die wichtigsten Abzüge mit Betrag und mit der Ziffer, unter der Sie ihn in der Zürcher Steuererklärung eintragen.

Steuerabzüge Zürich: was sich 2026 ändert

Die Staatssteuer gleicht die kalte Progression alle zwei Jahre aus, die direkte Bundessteuer jährlich; für 2026 hat die Finanzdirektion die angepassten Abzüge im Juli 2025 bekannt gegeben (Medienmitteilung der Finanzdirektion vom 10.07.2025). Deshalb steigen per 2026 vor allem die kantonalen Beträge, während die meisten Bundesabzüge gleich bleiben (Wegleitung 2026, «Was ist neu»). Die Beträge 2026 stammen aus der Ausgabe der Wegleitung für Steuerpflichten, die 2026 enden; nach Erscheinen der ordentlichen Wegleitung 2026 prüfen wir sie erneut.

Zwei weitere Neuerungen betreffen viele Steuerpflichtige direkt. Erwerbstätige dürfen ab 2026 Lücken in der Säule 3a schliessen, die seit Anfang 2025 entstanden sind, und jede Gemeinde hat für alle Liegenschaften eine Neubewertung erstellt, die Sie zusammen mit der Steuererklärung 2026 einreichen; für Liegenschaften bis Baujahr 2025 gelten nach der Volksabstimmung vom 28.09.2025 weiterhin die Eigenmietwerte nach Weisung 2009 (Wegleitung 2026). Die Abzüge senken das steuerbare Einkommen; wie viel Steuer danach anfällt, bestimmt der Steuerfuss der Gemeinde, den die Seite für Treuhänder im Kanton Zürich für die Stadt Zürich nennt.

Alle Abzüge Ziffer für Ziffer

Die Tabelle zeigt die Beträge der Staatssteuer; wo die direkte Bundessteuer abweicht, steht ihr Betrag in Klammern. Die Spalte 2025 hilft, wenn Sie die Steuererklärung 2025 noch ausfüllen oder eine Veranlagung prüfen.

Ziffer	Abzug	Steuerperiode 2025	Steuerperiode 2026	Quelle
11	Arbeitsweg, Höchstbetrag	CHF 5’200 (Bund CHF 3’300)	CHF 5’200 (Bund CHF 3’300)	Wegleitung, Berufsauslagen
11	Auto je Kilometer	70 Rappen	75 Rappen	Wegleitung, Berufsauslagen
11	Velo, Kleinmotorrad	CHF 700	CHF 700	Wegleitung, Berufsauslagen
11	Verpflegung auswärts	CHF 15 pro Tag, höchstens CHF 3’200	CHF 15 pro Tag, höchstens CHF 3’200	Wegleitung, Berufsauslagen
11	Übrige Berufsauslagen, Pauschale	3 % des Nettolohns, CHF 2’000 bis CHF 4’000	unverändert	Wegleitung, Berufsauslagen
11	Nebenerwerb, Pauschale	20 % der Einkünfte, CHF 800 bis CHF 2’400	unverändert	Wegleitung, Berufsauslagen
14	Säule 3a mit Pensionskasse	CHF 7’258	CHF 7’258, dazu Einkauf bis CHF 7’258	Wegleitung, Ziffer 14; Art. 7 BVV 3
14	Säule 3a ohne Pensionskasse	20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36’288	unverändert	Wegleitung, Ziffer 14; Art. 7 BVV 3
15	Versicherungen, alleinstehend	CHF 2’900 (Bund CHF 1’800)	unverändert	Wegleitung, Ziffer 15
15	Versicherungen, verheiratet	CHF 5’800 (Bund CHF 3’700)	unverändert	Wegleitung, Ziffer 15
15	Zuschlag je Kind	CHF 1’300 (Bund CHF 700)	unverändert	Wegleitung, Ziffer 15
16.2	Berufsorientierte Weiterbildung	CHF 12’400 (Bund CHF 13’000)	CHF 12’600 (Bund CHF 13’000)	Wegleitung, Ziffer 16.2
16.6	Fremdbetreuung je Kind	CHF 25’000 (Bund CHF 25’800)	CHF 25’300 (Bund CHF 25’800)	Wegleitung, Ziffer 16.6
17	Erwerbstätigkeit beider Ehegatten	höchstens CHF 6’100 (Bund 50 % des niedrigeren Erwerbseinkommens, mindestens CHF 8’600, höchstens CHF 14’100)	höchstens CHF 6’200 (Bund 50 % des niedrigeren Erwerbseinkommens, mindestens CHF 8’600, höchstens CHF 14’100)	Wegleitung, Ziffer 17; Bund: Art. 33 Abs. 2 DBG
24.1	Kinderabzug	CHF 9’300 (Bund CHF 6’800)	CHF 9’400 (Bund CHF 6’800)	Wegleitung, Ziffer 24.1
6	Liegenschaftsunterhalt, Pauschale	20 % des Bruttomietertrags (Bund 10 % bei Gebäuden bis zehn Jahre, sonst 20 %)	unverändert	Wegleitung, Liegenschaftenverzeichnis; Bund: Art. 5 Liegenschaftskostenverordnung

Ziffer 11: Berufsauslagen für Angestellte

Unselbständig Erwerbstätige legen der Steuererklärung das Formular «Berufsauslagen» bei und übertragen das Total in Ziffer 11. Abziehbar ist nur, was die Arbeitgeberin nicht selbst trägt (Wegleitung 2026, Ziffer 11).

Für den Arbeitsweg zählen die Abonnementskosten von Bahn, Tram, Bus oder Schiff. Kilometerkosten für das eigene Auto anerkennt das Steueramt nur ausnahmsweise:

• die nächste Haltestelle liegt mindestens einen Kilometer von Wohnung oder Arbeitsplatz entfernt, oder zu Arbeitsbeginn oder -ende fährt kein Kurs;
• das Auto spart für Hin- und Rückweg zusammen über eine Stunde Zeit;
• die Arbeitgeberin verlangt den ständigen Einsatz des Privatautos während der Arbeitszeit, entschädigt ihn, zahlt für die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte keine Entschädigung und bestätigt das schriftlich;
• eine ärztlich bescheinigte Krankheit oder Gebrechlichkeit lässt die Fahrt mit dem öffentlichen Verkehr nicht zu.

Wer über ein Geschäftsfahrzeug verfügt, zieht keine Fahrkosten ab. Fahrten über Mittag nach Hause sind höchstens im Umfang des Verpflegungsabzugs abziehbar, der dafür entfällt (Wegleitung 2026). Die Pauschale für übrige Berufsauslagen deckt Berufskleider, Werkzeug, Computer, Fachliteratur, ein privates Arbeitszimmer und Beiträge an Berufsverbände. Sind Ihre Kosten höher, legen Sie eine Aufstellung bei und weisen die Auslagen vollständig nach.

Ziffern 14 bis 16: Vorsorge, Versicherungen und Weiterbildung

Für die Säule 3a in Ziffer 14 zählen nur die im Steuerjahr tatsächlich bezahlten Beiträge, belegt mit der Bescheinigung der Bank oder Versicherung. Sind beide Ehegatten erwerbstätig und haben beide einen Vorsorgevertrag, beansprucht jeder den Abzug für sich (Wegleitung 2026, Ziffer 14; Art. 7 Abs. 2 BVV 3). Der neue Einkauf setzt voraus, dass Sie im Einkaufsjahr zuerst den ordentlichen Höchstbetrag voll einzahlen.

Prämien der Kranken-, Unfall- und Lebensversicherung sowie Sparzinsen erfassen Sie im Formular «Versicherungsprämien»; in Ziffer 15 übertragen Sie den niedrigeren Wert aus bezahlten Prämien und Höchstbetrag, nachdem Sie angerechnete Prämienverbilligungen abgezogen haben. Ohne Beiträge an Pensionskasse und Säule 3a erhöht sich der Abzug um die Hälfte, für Alleinstehende auf CHF 4’350 und für Verheiratete auf CHF 8’700. Wer Beiträge an die Säule 3a abzieht, erhält den erhöhten Versicherungsabzug nicht; die beiden Vorteile schliessen sich aus.

Bei der Weiterbildung in Ziffer 16.2 ist der Zeitpunkt der Fälligkeit oder Zahlung massgebend, nicht der Kursbesuch; Beiträge der Arbeitgeberin oder des Bundes ziehen Sie vorher ab und legen das Formular «Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten» bei (Wegleitung 2026, Ziffer 16.2). Weitere Hebel wie Einkäufe in die Pensionskasse beschreibt der Beitrag Steuern sparen in der Schweiz.

Familie und Liegenschaft: Ziffern 16.6, 17, 24.1 und 6

Den Kinderabzug in Ziffer 24.1 erhalten Sie für Kinder, die am Jahresende minderjährig sind oder in der ersten beruflichen Ausbildung stehen und deren Unterhalt Sie zur Hauptsache bestreiten. Wer allein mit dem Kind lebt, das Sorgerecht mit dem anderen Elternteil teilt und keine steuerbaren Unterhaltsbeiträge erhält, macht den halben Abzug geltend (Wegleitung 2026, Ziffer 24.1).

Betreuungskosten in Ziffer 16.6 sind abziehbar, solange das Kind das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat; beim halben Abzug liegt die Grenze der Staatssteuer bei CHF 12’650. Den Sonderabzug für zwei Erwerbseinkommen in Ziffer 17 berechnet das Steueramt vom niedrigeren der beiden Einkommen nach Abzug von Berufsauslagen, Säule 3a und Einkäufen; liegt dieses Einkommen unter CHF 6’200, gilt der tiefere Betrag.

Für Liegenschaften im Privatvermögen wählen Sie im Liegenschaftenverzeichnis je Liegenschaft zwischen den effektiven Kosten und der Pauschale; den Nettoertrag übertragen Sie in Ziffer 6. Mit der Pauschale sind die Unterhalts- und Verwaltungskosten abgegolten, Baurechtszinsen ziehen Sie zusätzlich ab (Wegleitung 2026, Liegenschaftenverzeichnis). Für die direkte Bundessteuer regelt Art. 5 der Liegenschaftskostenverordnung die Pauschale mit 10 % bei Gebäuden bis zehn Jahre und 20 % bei älteren Gebäuden.

Was heisst das für Ihr KMU?

Wer als Unternehmerin oder Unternehmer Lohn aus der eigenen Firma bezieht, füllt dieselben Ziffern aus wie alle Angestellten; ohne Pensionskasse gilt der höhere Säule-3a-Abzug; der erhöhte Versicherungsabzug gilt nur ohne Beiträge an 2. Säule und Säule 3a. Prüfen Sie vor Jahresende, ob sich ein Einkauf in die Säule 3a lohnt, und bewahren Sie Kita-, Kurs- und Unterhaltsrechnungen geordnet auf. Wer die eigenen Abzüge mit einer Fachperson durchgehen möchte, findet Unterstützung bei einem Treuhänder in Zürich.

Sind Sie im Kanton Bern steuerpflichtig, gelten eigene Beträge und die Ziffern der Berner Veranlagung; sie stehen im Beitrag Steuerabzüge Bern.

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Massgebend sind die Wegleitung und die Auskunft des Kantonalen Steueramts Zürich; für Ihren Einzelfall wenden Sie sich an eine Fachperson.