Steuerabzüge Bern: Beträge 2026 und Ziffern der Veranlagung
Steuerabzüge Bern 2026 im Überblick: Die Steuerverwaltung des Kantons Bern veröffentlicht die Abzüge jedes Jahr in einer Übersicht, und für die Steuerperiode 2026 hat sich bei den kantonalen Beträgen einzig der Kilometeransatz für das Auto geändert. Für den Arbeitsweg ziehen Sie bei den Kantons- und Gemeindesteuern bis CHF 7’000 ab, für jedes Kind CHF 8’300 und für die Säule 3a mit Pensionskasse bis CHF 7’258 (Abzüge 2026 auf einen Blick; Beträge 2026 des BSV). Dieser Beitrag erklärt, welche Abzüge es gibt, wie hoch sie bei Kanton und Bund sind und unter welcher Ziffer der Veranlagungsverfügung Sie sie finden.
Steuerabzüge Bern 2026 und Bund im Vergleich
Mit der Berner Steuererklärung veranlagt die Steuerverwaltung zwei Steuern: die Kantons- und Gemeindesteuern nach bernischem Recht und die direkte Bundessteuer nach Bundesrecht. Deshalb hat fast jeder Abzug zwei Höchstbeträge. Die Zahl in Klammern ist die Ziffer, unter der die Übersicht der Steuerverwaltung den Abzug in der Veranlagungsverfügung ausweist. So sehen Sie nach der Veranlagung rasch, welcher Betrag berücksichtigt wurde. Wie viel Steuer danach anfällt, bestimmen die Steueranlagen von Kanton und Gemeinde, die auf der Seite für Treuhänder im Kanton Bern erklärt sind.
| Abzug (Ziffer) | Kanton Bern · Bund | Steuerperiode | Quelle |
|---|---|---|---|
| Arbeitsweg, Höchstbetrag (6.1) | CHF 7’000 · Bund CHF 3’300 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 26 DBG |
| Auto je Kilometer (6.1) | 75 Rappen · Bund 75 Rappen | 2026 (2025: 70 Rappen) | Abzüge 2026, Berufskostenverordnung |
| Velo, E-Bike, Motorfahrrad (6.1) | CHF 700 · Bund CHF 700 | 2026 | Abzüge 2026, Berufskostenverordnung |
| Auswärtige Verpflegung (6.2) | CHF 15 pro Tag, höchstens CHF 3’200 im Jahr · Bund gleich | 2026 | Abzüge 2026, Berufskostenverordnung |
| Übrige Berufskosten, Pauschale (6.4) | 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2’000, höchstens CHF 4’000 · Bund gleich | 2026 | Abzüge 2026, Berufskostenverordnung |
| Berufsorientierte Weiterbildung (6.6) | CHF 12’500 · Bund CHF 13’000 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 33 DBG |
| Säule 3a (1.1) | mit Pensionskasse CHF 7’258, ohne Pensionskasse 20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36’288 · Bund gleich | 2026 | Abzüge 2026, Beträge 2026 des BSV |
| Versicherungsprämien und Sparzinsen (4.2) | alleinstehend CHF 2’450, verheiratet CHF 4’900, je Kind CHF 700 · Bund CHF 1’800, CHF 3’700 und CHF 700 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 33 DBG |
| Kinderabzug (2.1) | CHF 8’300 je Kind · Bund CHF 6’800 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 35 DBG |
| Kinderdrittbetreuung (2.1) | bis CHF 16’000 je Kind · Bund bis CHF 25’800 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 33 DBG |
| Zweiverdienerabzug (2.1) | 2 % des Gesamteinkommens, höchstens CHF 9’500 · Bund 50 % des niedrigeren Einkommens, CHF 8’600 bis CHF 14’100 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 33 DBG |
| Verheiratetenabzug | CHF 5’300 · Bund CHF 2’800 | 2026 | Abzüge 2026, Art. 35 DBG |
| Alleinstehende mit eigenem Haushalt (1.2) | CHF 2’400, zusätzlich CHF 1’300 je Kind · Bund: kein solcher Abzug in Art. 35 DBG | 2026 | Abzüge 2026, Art. 35 DBG |
| Liegenschaftsunterhalt, Pauschale | 10 % des Bruttogebäudeertrags, 20 % bei Gebäuden, die älter als zehn Jahre sind · Bund gleiche Sätze | 2025 (Kanton) | Wegleitung 2025, Art. 5 Liegenschaftskostenverordnung |
Berufskosten: Arbeitsweg, Verpflegung und Pauschale
Berufskosten ziehen Sie nur ab, soweit Sie sie selbst getragen haben. Übernimmt die Arbeitgeberin das Generalabonnement oder die Verpflegung, entfällt der entsprechende Abzug, und insgesamt anerkennt die Steuerverwaltung Berufskosten höchstens bis zur Höhe des Nettolohns (Wegleitung, Berufskosten).
Für den Arbeitsweg gelten grundsätzlich die Kosten von Bahn, Tram und Bus. Das eigene Auto oder Motorrad akzeptiert die Wegleitung nur, wenn kein öffentliches Verkehrsmittel fährt, wenn Krankheit oder Gebrechlichkeit die Fahrt mit dem öffentlichen Verkehr unzumutbar machen, wenn Wohn- oder Arbeitsort weit von der nächsten Haltestelle entfernt liegen oder wenn der öffentliche Verkehr pro Tag mehr als eine Stunde länger braucht. Trifft keiner dieser Gründe zu, zählt der Preis des Abonnements. Höhere Beträge kürzt die Steuerverwaltung bei der Veranlagung von selbst auf CHF 7’000 beziehungsweise bei der Bundessteuer auf CHF 3’300 nach Art. 26 DBG. Wie Sie Kilometer und Arbeitstage für den Abzug zusammenstellen, zeigt der Beitrag über die Fahrtkosten für den Arbeitsweg.
Wer ein Geschäftsauto fährt, macht für den Arbeitsweg in der Regel keine Fahrkosten geltend. Eine Ausnahme gilt, wenn über die Fahrten ein Bordbuch geführt wurde und der Lohnausweis die effektiven Kosten ohne Kreuz im Feld F ausweist (Wegleitung, Fahrkosten).
Für Berufskleider, Werkzeug, Fachliteratur oder ein Arbeitszimmer setzen Sie entweder die Pauschale ein, die das Programm aus dem Nettolohn berechnet, oder die belegten effektiven Kosten. Mit der Pauschale sind die übrigen Berufskosten grundsätzlich abgegolten; Mitgliederbeiträge an Berufsverbände ziehen Sie bei den Kantons- und Gemeindesteuern trotzdem zusätzlich ab, während sie bei der Bundessteuer in der Pauschale enthalten sind (Wegleitung, Pauschalabzug).
Bei der Weiterbildung zählt in Bern das Rechnungsdatum: Massgebend ist, wann die Schule die Rechnung ausgestellt hat, nicht wann der Kurs stattfindet. Beiträge der Arbeitgeberin, der Arbeitslosenversicherung oder Stipendien ziehen Sie vom Rechnungsbetrag ab (Wegleitung, Weiterbildung).
Vorsorge, Versicherungen und Familie
Beiträge an die Säule 3a berücksichtigt die Steuerverwaltung nur mit der Bescheinigung der Bank oder Versicherung (Wegleitung, Säule 3a). Neu ist ab dem Steuerjahr 2026: Wer für 2025 nichts oder nur einen Teilbetrag einbezahlt hat, kann den fehlenden Betrag zusätzlich zum ordentlichen Beitrag nachträglich einzahlen und abziehen (Steuerverwaltung, Was ist neu?). Die bundesrechtliche Grundlage für den Abzug ist Art. 7 BVV 3.
Prämien für Krankenkasse, Unfall- und Lebensversicherung sowie Sparzinsen tragen Sie vollständig ein; das Programm kürzt die Summe automatisch auf den zulässigen Abzug (Wegleitung, Versicherungsprämien). Wer weder einer Pensionskasse angehört noch in die Säule 3a einzahlt, erhält einen höheren Abzug: im Kanton bis CHF 3’600 für Alleinstehende und bis CHF 7’200 für Verheiratete, beim Bund bis CHF 2’700 beziehungsweise CHF 5’550.
Den Kinderabzug teilen getrennt besteuerte Eltern hälftig, wenn ihnen das Sorgerecht gemeinsam zusteht und keine Kinderalimente fliessen; wer Alimente versteuert, erhält den ganzen Abzug (Wegleitung, Kinderabzug). Kosten für Kita, Tagesschule oder Tageseltern sind bis zum 14. Geburtstag des Kindes abziehbar, die Mahlzeiten während der Betreuung jedoch nicht (Wegleitung, Kinderdrittbetreuung). Verheiratetenabzug und Zweiverdienerabzug gewährt die Steuerverwaltung automatisch, Sie tragen dafür nichts ein (Abzüge 2026, Fussnote 2).
Liegenschaften: Pauschale oder effektive Kosten
Für jede Liegenschaft im Privatvermögen wählen Sie zwischen dem Pauschalabzug und den effektiven Unterhalts-, Betriebs- und Verwaltungskosten. Im Kanton Bern richtet sich die Pauschale nach dem Alter des Gebäudes am Ende des Steuerjahres, bei der direkten Bundessteuer nach dem Alter zu Beginn der Steuerperiode (Wegleitung, Pauschalabzug; Art. 5 Liegenschaftskostenverordnung). Zusätzlich zur Pauschale ziehen Sie bezahlte Baurechtszinsen ab. Die Liegenschaftssteuer ist bei den Kantons- und Gemeindesteuern zusätzlich abziehbar, bei der Bundessteuer ist sie in der Pauschale enthalten.
Beispiel: Bei einem vermieteten Haus, das älter als zehn Jahre ist und CHF 30’000 Bruttogebäudeertrag bringt, beträgt die Pauschale CHF 6’000 (20 % nach Art. 5 Liegenschaftskostenverordnung). Belegen Sie im selben Jahr Unterhaltskosten von CHF 9’000, steigt der Abzug mit den effektiven Kosten um CHF 3’000; die Wahl treffen Sie in jeder Steuerperiode neu (Art. 5 Abs. 4 Liegenschaftskostenverordnung).
Was heisst das für Ihr KMU?
Wer Lohn aus der eigenen GmbH oder AG bezieht, nutzt dieselben Abzüge wie alle Angestellten. Sammeln Sie während des Jahres die Bescheinigungen für die Säule 3a, Kita- und Kursrechnungen sowie die Belege für den Liegenschaftsunterhalt, und prüfen Sie im Lohnausweis, ob das Feld F angekreuzt ist. Nach der Veranlagung vergleichen Sie die Ziffern der Verfügung mit der Tabelle oben. Für Fragen zu Ihrer persönlichen Situation steht Ihnen ein Treuhänder in Bern zur Seite.
Wohnen Sie im Kanton Zürich, gelten andere Beträge und Ziffern; sie stehen im Beitrag Steuerabzüge Zürich.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Massgebend sind die Wegleitung und die Auskunft der Steuerverwaltung des Kantons Bern; für Ihren Einzelfall wenden Sie sich an eine Fachperson.