Fahrtkosten Arbeitsweg: Steuerabzüge für Berufspendler
Fahrtkosten für den Arbeitsweg können Sie in der Steuererklärung als Berufskosten abziehen, und zwar für das Velo, den öffentlichen Verkehr oder, wenn dieser nicht zumutbar ist, für das eigene Auto. Bei der direkten Bundessteuer ist der Abzug begrenzt, für die kantonalen Steuern gilt ein eigener Höchstbetrag. Dieser Beitrag zeigt, welche Pauschalen gelten, wie Sie den Abzug berechnen und was der Arbeitgeber im Lohnausweis angeben muss.
Was umfassen die Fahrtkosten für den Arbeitsweg?
Die Fahrtkosten für den Arbeitsweg sind die Ausgaben für den täglichen Weg zwischen Wohnung und Arbeitsplatz. Gemeint ist der reguläre Arbeitsplatz, nicht gelegentliche Reisen zu anderen Standorten; solche Geschäftsreisen vergütet in der Regel der Arbeitgeber als Spesen. Abziehbar sind nur die notwendigen Kosten, also die Kosten des Verkehrsmittels, das Ihnen nach der Praxis der Steuerbehörde zugemutet werden kann (Art. 5 Abs. 2 BKV). Die BKV ist die Verordnung des Eidgenössischen Finanzdepartements, die diese Abzüge für die direkte Bundessteuer im Einzelnen regelt.
Velo, Bahn oder eigenes Fahrzeug
Grundsätzlich gibt es drei Möglichkeiten, die Fahrtkosten geltend zu machen.
Fahrrad und Motorrad
Für Personen, die ihren Arbeitsplatz in unmittelbarer Nähe haben, dürfte ein Abonnement für den öffentlichen Verkehr unnötig sein. In solchen Fällen kann die Pauschale von CHF 700 pro Jahr für Fahrräder, Motorfahrräder und Motorräder mit gelbem Kontrollschild geltend gemacht werden (Anhang Ziff. 2 BKV). Dieser Abzug kann auch geltend gemacht werden, wenn das Fahrrad für die Fahrt zwischen dem Wohnort und der nächsten Bushaltestelle oder dem Bahnhof genutzt wird. Für Motorräder mit weissem Kontrollschild gelten 40 Rappen pro gefahrenen Kilometer (Anhang Ziff. 2 BKV), auch hier nur, wenn der öffentliche Verkehr nicht zumutbar ist.
Öffentliche Verkehrsmittel
Die gängigste Möglichkeit für die meisten Arbeitnehmenden ist die steuerliche Berücksichtigung der Abonnementkosten für den öffentlichen Verkehr (ÖV). Abziehbar sind die notwendigen Auslagen für die öffentlichen Verkehrsmittel (Art. 5 Abs. 2 lit. a BKV). Massgebend ist der Preis, den Sie tatsächlich bezahlt haben, zum Beispiel für ein Jahresabonnement. Übernimmt der Arbeitgeber das Abonnement, entfällt der Abzug (Art. 1 Abs. 2 BKV).
Auto
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Kilometerpauschale für das Auto 75 Rappen pro gefahrenen Kilometer (Anhang Ziff. 2 BKV). Sie gilt, wenn kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist (Art. 5 Abs. 2 lit. b BKV). Bei der direkten Bundessteuer sind die Fahrkosten auf CHF 3'300 pro Jahr begrenzt (Art. 26 Abs. 1 lit. a DBG); für die Staats- und Gemeindesteuern legt jeder Kanton seinen eigenen Höchstbetrag fest (Art. 9 Abs. 1 StHG).
Beispiel: Bei 19 Kilometern Arbeitsweg, hin und zurück an 220 Arbeitstagen, ergeben sich 19 km × 2 × 220 = 8360 km und 8360 km × 75 Rappen = CHF 6'270 Fahrkosten. Bei der direkten Bundessteuer ziehen Sie davon höchstens CHF 3'300 ab (Art. 26 Abs. 1 lit. a DBG); im Kanton gilt dessen eigene Grenze.
Ob die Benützung des Autos notwendig ist, beurteilt die Steuerbehörde nach der Praxis Ihres Kantons. Beispiele aus der kantonalen Praxis sind:
- eine erhebliche Zeitersparnis gegenüber dem öffentlichen Verkehr
- gesundheitliche Gründe, belegt mit einem Arztzeugnis
- die regelmässige Nutzung des Autos während der Arbeit, belegt mit einer Bestätigung des Arbeitgebers
Welche Zeitersparnis genügt und welche Belege verlangt werden, regelt jeder Kanton selbst. Legen Sie die Belege der Steuererklärung bei, wenn Sie die Kilometerpauschale statt der Kosten des öffentlichen Verkehrs geltend machen.
Firmenwagen und Generalabonnement
Die Kosten für den Kauf eines Fahrzeugs können nicht abgezogen werden. Stellt der Arbeitgeber ein Geschäftsfahrzeug unentgeltlich auch für den Arbeitsweg zur Verfügung, gelten pauschal 0,9 % des Kaufpreises pro Monat als Einkommen; diese Pauschale tritt an die Stelle des Fahrkostenabzugs (Art. 5a BKV). Wie die Pauschale berechnet wird, zeigt unser Beitrag zur privaten Nutzung eines Geschäftsfahrzeugs.
Im Lohnausweis kreuzt der Arbeitgeber das Feld F an, wenn den Mitarbeitenden für den Arbeitsweg keine Kosten entstehen, etwa wegen eines Geschäftsfahrzeugs, eines Sammeltransports oder eines aus geschäftlichen Gründen abgegebenen Generalabonnements (ESTV, Lohnausweis Rz 9). Erhält jemand ein Generalabonnement ohne geschäftliche Notwendigkeit, gehört es zum Marktwert in den Lohnausweis, und das Feld F bleibt leer (ESTV, Lohnausweis Rz 9). Die Vergütung eines Halbtaxabonnements muss nicht bescheinigt werden.
Grenzen der Kantone
Die Grenze für die Kantons- und Gemeindesteuern bestimmt jeder Kanton selbst; die aktuellen Werte finden Sie in unseren Übersichten für den Kanton Bern und den Kanton Zürich.
Fahrkostenabzug in der Steuererklärung: so gehen Sie vor
Prüfen Sie zuerst den Lohnausweis: Ist das Feld F angekreuzt, entfällt der Abzug. Andernfalls tragen Sie die Kosten des öffentlichen Verkehrs ein oder, mit Begründung und Belegen, die Kilometer mit dem Auto, und beachten den Höchstbetrag von Bund und Kanton. Fahrzeug- und Reisekosten Ihres Unternehmens erfassen wir laufend in der Buchhaltung und berücksichtigen sie korrekt in Ihrem Jahresabschluss.
Inhaltsverzeichnis
- Was umfassen die Fahrtkosten für den Arbeitsweg?
- Velo, Bahn oder eigenes Fahrzeug
- Firmenwagen und Generalabonnement
- Grenzen der Kantone
- Fahrkostenabzug in der Steuererklärung: so gehen Sie vor
Unsere Dienstleistungen umfassen Finanzbuchhaltung, Mehrwertsteuer, Lohnadministration, Payrolling, Jahresabschluss, Finanzanalyse, damit Ihr Unternehmen wachsen kann. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine massgeschneiderte Lösung.