Lohnbuchhaltung Beispiel: Gratis Muster Lohnabrechnung

Eine Lohnabrechnung zeigt den Weg vom Bruttolohn zum Nettolohn. Dieses Beispiel aus der Schweizer Lohnbuchhaltung erklärt jeden Abzug Schritt für Schritt, mit einem Muster zum Herunterladen.

Muster Lohnabrechnung

Unser Beispiel für die Lohnbuchhaltung kann Ihnen als Vorlage dienen.

Download: Lohnbuchhaltung Beispiel (Muster mit Stand Dezember 2023)

Lohnabrechnung Beispiel: vom Bruttolohn zum Nettolohn

• Die Lohnabrechnung ist ein wichtiger Teil der Lohnbuchhaltung. Sie zeigt, wie der Lohn einer Mitarbeiterin oder eines Mitarbeiters berechnet wird. Schauen wir uns das an einem Beispiel genauer an:
• Beispiel: Sie verdienen CHF 7'500 Monatslohn, dazu kommt ein Privatanteil für den Firmenwagen von CHF 530; der Bruttolohn beträgt damit CHF 8'030.
  Der Bruttolohn ist der Betrag vor allen Abzügen. Nun kommen die Abzüge ins Spiel:
• 1. AHV, IV und EO: In der Schweiz gibt es verschiedene zwingende Sozialversicherungen, wie AHV, IV und EO. Diese werden direkt von Ihrem Bruttolohn abgezogen.
• 2. Quellensteuer: Ob eine Quellensteuer anfällt, hängt vom Aufenthaltsstatus ab: Mitarbeitende ohne Niederlassungsbewilligung mit Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz unterliegen ihr, ausser sie leben in ungetrennter Ehe mit einer Person, die das Schweizer Bürgerrecht oder die Niederlassungsbewilligung besitzt (Art. 83 Abs. 1 und 2 DBG); im Ausland wohnhafte Mitarbeitende wie Grenzgängerinnen und Grenzgänger unterliegen ihr ebenfalls (Art. 91 Abs. 1 DBG). Das ist eine Steuer, die der Arbeitgeber direkt vom Lohn abzieht. Der genaue Betrag hängt vom Tarif und vom Wohnkanton ab.
• 3. Berufliche Vorsorge (BVG): Dies ist eine Altersvorsorge in der Schweiz. Sie kommt für Einkommen über CHF 22’680.00 pro Jahr (Stand 2026, Ratgeber Sozialversicherungen für KMU des BSV, Stand 1.1.2026) zur Anwendung. Ein Teil Ihres Lohns wird für Ihre spätere Rente gespart.
• Nach Abzug all dieser Beträge erhalten Sie den Nettolohn, also den Betrag, der auf Ihrem Bankkonto eingeht. Der Privatanteil für den Firmenwagen ist ein geldwerter Vorteil: Er erhöht den Bruttolohn und damit die Abzüge, wird aber nicht ausbezahlt. In unserem Beispiel beträgt der Nettolohn CHF 6’702.55. Sie können das Beispiel Lohnbuchhaltung mit den Buchungssätzen gratis downloaden; das Muster hat den Stand Dezember 2023. Prüfen Sie die Werte deshalb für das laufende Jahr: Die Kinderzulage beträgt zum Beispiel mindestens CHF 215 pro Kind und Monat (Ratgeber Sozialversicherungen für KMU des BSV, Stand 1.1.2026), im Muster stehen noch CHF 200.
• Warum ist dieses Beispiel einer schriftlichen Lohnabrechnung wichtig? Das Erstellen der Lohnabrechnung zeigt, dass die Lohnbuchhaltung nicht nur Zahlen sind. Sie hat einen realen Einfluss auf Ihr Einkommen. Es hilft auch Unternehmen, die korrekten Abzüge vorzunehmen und sicherzustellen, dass alle gesetzlichen Bestimmungen eingehalten werden.
  In der Schweiz ist es besonders wichtig, die Lohnabrechnung korrekt zu machen. Damit vermeidet man Probleme mit den Steuerbehörden. Ebenso stellt sie die notwendige Transparenz zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmern sicher.
• Mit modernen IT-Programmen (z. B. bexio oder Abacus) kann mit Hilfe der Stammdaten der Mitarbeiter die Lohn- und Gehaltsabrechnung der Mitarbeiter elektronisch erfolgen.
• Ein sorgfältig erstelltes Beispiel zur Lohnabrechnung ist eine gute Möglichkeit, den Prozess zu verstehen. Führt man die Arbeiten selber durch, muss man keinen Lohnbuchhalter beschäftigen. Diesfalls muss man aber die gesetzlichen Änderungen selber im Auge behalten.

Lohnbuchhaltung Schweiz: Unterschiede zu Deutschland

• Die Schweiz kennt keine Agentur für Arbeit, DEÜV (Datenerfassungs- und -übermittlungsverordnung) oder Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV). Damit entfällt auch die DEÜV-Meldung. Buchungsbelege für die Finanzbuchhaltung sind aber in der Schweiz zehn Jahre aufzubewahren, was gesetzlich vorgeschrieben ist (Art. 958f OR).
• Die Erstellung einer Lohnbuchhaltung ist eine Herausforderung. Aber mit dem richtigen Beispiel Lohnbuchhaltung und einem Verständnis für die Prozesse wird das Ganze viel einfacher. Es lohnt sich, Zeit in die korrekte Lohnabrechnung zu investieren, um sicherzustellen, dass alle Mitarbeiter fair entlohnt werden. Ebenso werden so Probleme bei Revisionen vermieden.
• Eine klare und korrekte Lohnabrechnung ist entscheidend für alle Beteiligten, und wir helfen Ihnen gerne, sie zu verstehen.

Download: Lohnbuchhaltung Beispiel (Muster mit Stand Dezember 2023)

Was gehört auf eine Lohnabrechnung?

Mit jedem Lohn übergibt der Arbeitgeber eine schriftliche Abrechnung (Art. 323b OR). Sie zeigt den Bruttolohn mit Zulagen und geldwerten Vorteilen wie dem Privatanteil am Geschäftsfahrzeug, jeden einzelnen Abzug und den ausbezahlten Nettolohn.

Für AHV, IV und EO ziehen Sie 5,3 % des Bruttolohns ab, für die Arbeitslosenversicherung 1,1 % bis CHF 148’200 im Jahr (Ratgeber Sozialversicherungen für KMU des BSV, Stand 1.1.2026). Den Beitrag an die Pensionskasse legt das Vorsorgereglement fest, die Prämie der Nichtberufsunfallversicherung Ihr Unfallversicherer. Mitarbeitende ohne Niederlassungsbewilligung mit Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz unterliegen zudem der Quellensteuer (Art. 83 DBG), die Sie direkt vom Lohn abziehen.

Lohnabrechnung erstellen: nächste Schritte

Nutzen Sie das Beispiel als Vorlage und prüfen Sie zu Beginn jedes Jahres die Beitragssätze, Grenzbeträge und Prämien Ihrer Versicherer, bevor Sie die erste Lohnabrechnung erstellen. Halten Sie die Stammdaten wie Pensum, Eintrittsdatum und Quellensteuertarif aktuell, damit jeder Abzug stimmt. Am Jahresende folgt der Lohnausweis; worauf Sie dabei achten, zeigt unser Beitrag zum Lohnausweis. Mit einer ausgelagerten Lohnbuchhaltung erstellt ALPINUM Lohnabrechnungen, Lohnausweise und die Abrechnungen mit den Sozialversicherungen für Sie.

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Inhaltsverzeichnis

• Lohnabrechnung Beispiel: vom Bruttolohn zum Nettolohn
• Lohnbuchhaltung Schweiz: Unterschiede zu Deutschland
• Was gehört auf eine Lohnabrechnung?

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