Krankentaggeld KTG: Das muss der Unternehmer beachten

Ein Arbeitgeber ist gesetzlich zur Lohnfortzahlung (OR) verpflichtet, die er auch erfüllen muss. Je nach Höhe und Dauer der Lohnfortzahlungspflicht entsteht dem Arbeitgeber eine beachtliche finanzielle Verpflichtung. Mit dem Abschluss einer Krankentaggeldversicherung sichert der Arbeitgeber diese Verpflichtung bei einem Versicherer ab. Das Krankentaggeld KTG ersetzt nach einer vereinbarten Wartefrist einen festgelegten Teil des Lohns.

Wer ist in der Krankentaggeldversicherung versichert?

Grundsätzlich sind die im Vertrag aufgeführten Personen oder Personengruppen versichert. 

Arbeitnehmende sind versichert, 

• wenn zwischen ihnen und dem Versicherungsnehmer ein Arbeitsverhältnis besteht  
• wenn sie der Schweizer AHV unterstellt sind oder bei entsprechendem Alter unterstellt wären 
• wenn sie das ordentliche AHV-Alter noch nicht erreicht haben.  

Selbständigerwerbende, Betriebsinhaber und deren Familienmitglieder, sofern diese nicht in der Lohnbuchhaltung aufgeführt sind, sind nur versichert, wenn sie namentlich in der Police aufgeführt sind.

Wer bezahlt die Prämie der Krankentaggeldversicherung?

Die Aufteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber richtet sich nach den Anstellungsbedingungen. Die Prämien können hälftig zwischen Arbeitgebenden und Arbeitnehmenden aufgeteilt werden (Ratgeber Sozialversicherungen für KMU des BSV); verbindlich ist, was Arbeitsvertrag, Personalreglement oder Gesamtarbeitsvertrag festhalten. 

Wie hoch ist die Prämie für die Krankentaggeldversicherung?

Es gibt drei Faktoren, die die Höhe der KTG-Prämie stark beeinflussen: die Wartezeit, die Höhe des Tagegeldes und die Dauer der Leistung. 

• Die Wartefrist vereinbaren Sie im Vertrag; viele Versicherer bieten 30, 60 oder 90 Tage an (Bericht des Bundesrates zur Krankentaggeldversicherung). Der Arbeitgeber muss den Lohn weiterzahlen, bis die Krankentaggeldversicherung zur Leistung verpflichtet ist. 
• Die Höhe des Taggeldes beträgt in der Regel 80 % des AHV-Lohnes, selten 90 % oder 100 % (Bericht des Bundesrates zur Krankentaggeldversicherung, 2026).

Beispiel: Bei einem AHV-Jahreslohn von CHF 72'000 und einem Taggeld von 80 %, wie es die meisten Verträge vorsehen (Bericht des Bundesrates), beträgt das Taggeld CHF 72'000 × 0,8 ÷ 365 = CHF 157.81 pro Kalendertag. Mit welchem Teiler das Taggeld berechnet wird, regelt Ihre Police.

• Die Dauer der Leistungen beträgt branchenüblich 720 oder 730 Tage abzüglich der Wartefrist (Bericht des Bundesrates); eine Taggeldversicherung nach KVG leistet mindestens 720 Tage innerhalb von 900 Tagen (Art. 72 Abs. 3 KVG).

Die Wartefrist ist bei Vertragsabschluss frei verhandelbar; je länger sie dauert, desto tiefer ist die Prämie. Während der Wartefrist zahlt der Arbeitgeber den Lohn nach Art. 324a OR weiter, bis die Versicherung leistet (Bericht des Bundesrates zur Krankentaggeldversicherung). Ist die Wartefrist länger als die Lohnfortzahlung von drei Wochen im ersten Dienstjahr, kann bis zum Beginn des Taggelds eine Lücke entstehen; viele Arbeitgeber verpflichten sich deshalb vertraglich, den Lohn während der ganzen Wartefrist weiterzuzahlen (Bericht des Bundesrates).

Vorteile der Krankentaggeldversicherung

• Erfüllung von arbeitsrechtlichen/-vertraglichen Bestimmungen 
• Gesamtarbeitsvertrag-Bestimmungen können erfüllt werden 
• Versicherte Person gerät bei Krankheit nicht in eine kurzfristige finanzielle Notlage 
• Die Prämien sind im Voraus kalkulierbar 
• Übertrittsrecht in Einzelversicherung (ohne Gesundheitsprüfung) 
• Überschussbeteiligung  

Lohnfortzahlung ohne Krankentaggeldversicherung

Wenn ein Arbeitnehmer wegen Krankheit abwesend ist, hat er trotzdem Anspruch auf seinen Lohn. Die Dauer des Lohnanspruchs richtet sich nach der Dauer des Arbeitsverhältnisses und danach, welche Skala, die Basler, die Zürcher oder die Berner Skala, angewendet wird.

Die Pflicht gilt, wenn das Arbeitsverhältnis mehr als drei Monate gedauert hat oder für mehr als drei Monate eingegangen ist. Im ersten Dienstjahr zahlt der Arbeitgeber den Lohn für drei Wochen, danach für eine angemessen längere Zeit, je nach Dauer des Arbeitsverhältnisses (Art. 324a OR). Eine schriftliche Abrede, ein Normalarbeitsvertrag oder ein Gesamtarbeitsvertrag darf davon abweichen, wenn die Regelung für die Mitarbeitenden mindestens gleichwertig ist (Art. 324a Abs. 4 OR). Viele Gesamtarbeitsverträge verlangen deshalb eine kollektive Krankentaggeldversicherung (Bericht des Bundesrates zur Krankentaggeldversicherung).

Krankentaggeld KTG auf der Lohnabrechnung: Abzug und AHV

Den Anteil der Mitarbeitenden an der Prämie zieht der Arbeitgeber mit dem Lohn ab; er erscheint auf der Lohnabrechnung als KTG-Abzug. Wie hoch dieser Anteil ist, regeln Arbeitsvertrag, Personalreglement oder Gesamtarbeitsvertrag. Die Prämien für die freiwillige Krankentaggeldversicherung können hälftig zwischen Arbeitgebenden und Arbeitnehmenden aufgeteilt werden; die Kosten hängen davon ab, ob nur Krankheit oder auch Mutterschaft und Unfall versichert sind (Ratgeber Sozialversicherungen für KMU des BSV, Stand 1.1.2026).

Für die AHV gilt eine klare Trennung. Zahlt der Arbeitgeber den Lohn bei Krankheit selbst weiter, gehört diese Zahlung zum massgebenden Lohn (Art. 7 Bst. m AHVV). Taggelder einer Versicherung bei Krankheit gehören dagegen nicht zum Erwerbseinkommen, darauf fallen keine AHV-Beiträge an (Art. 6 Abs. 2 Bst. b AHVV). Die Beiträge des Arbeitgebers an die Krankenversicherer seiner Mitarbeitenden sind ebenfalls kein massgebender Lohn, sofern alle Mitarbeitenden gleich behandelt werden (Art. 8 Bst. b AHVV).

Krankentaggeldversicherung abschliessen: so gehen Sie vor

Prüfen Sie, ob ein Gesamtarbeitsvertrag für Ihre Branche eine Krankentaggeldversicherung verlangt, und vergleichen Sie Wartefrist, Taggeldhöhe und Leistungsdauer mit Ihrer Pflicht zur Lohnfortzahlung. Halten Sie die Aufteilung der Prämie im Arbeitsvertrag fest, damit der KTG-Abzug auf jeder Lohnabrechnung nachvollziehbar ist. Wie die Abzüge auf einer vollständigen Lohnabrechnung stehen, zeigt unser Beispiel einer Lohnabrechnung. Wenn Sie die Lohnadministration auslagern, rechnet ALPINUM Lohnfortzahlung, Taggelder und KTG-Abzüge für Sie ab.

Inhaltsverzeichnis

• Wer ist in der Krankentaggeldversicherung versichert?
• Wer bezahlt die Prämie der Krankentaggeldversicherung?
  
• Wie hoch ist die Prämie für die Krankentaggeldversicherung?
• Vorteile der Krankentaggeldversicherung
  
• Lohnfortzahlung ohne Krankentaggeldversicherung
• Krankentaggeld KTG auf der Lohnabrechnung: Abzug und AHV

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