In der Schweiz ist der Lohnausweis ein wichtiger Bestandteil der jährlichen Lohnabrechnung. Arbeitgeber müssen ihren Mitarbeitern diesen Ausweis bis spätestens Ende Februar des Folgejahres zur Verfügung stellen.

Der Lohnausweis enthält Informationen zu den verschiedenen Lohnbestandteilen, die ein Mitarbeiter im Laufe des Jahres erhalten hat.

Was ist wo im Lohnausweis zu deklarieren?

Teil 1- Buchstaben
Teil 2 – Zahlen 1 – 12
Teil 3 – Zahlen 13
Teil 4- Zahlen 14 – 15

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Lohnausweis– ESTV

Teil 1- Buchstaben

So tragen Sie die Informationen in die Buchstabenquadrate ein.

Buchstabe A: Ankreuzen

Buchstabe C: AHV-Nummer des Arbeitnehmers

Buchstabe D: Massgebendes Kalenderjahr

Buchstabe E: Genaue Lohnperiode

Buchstabe F: Ankreuzen, wenn dem Arbeitnehmer keine Kosten für den Weg zur Arbeit entstehen:

Verwendung eines Firmenwagens
Beförderung zum Arbeitsplatz
Die Erstattung der tatsächlichen Kosten für die Autokilometer
Die Bereitstellung eines Generalabonnements

Buchstabe G: Kantinenverpflegung/Mittagessenschecks/Mahlzeitenzahlungen

Lunch-Checks
Vergünstigte Preise in den Personalrestaurants
Spesenerstattung für die Hauptmahlzeit

Buchstabe H: Name und Adresse

Buchstabe I: Unterschrift

Teil 2 - Zahlen 1 – 12

Ziffer 1: Der Bruttolohn des Arbeitnehmers

Reguläres Gehalt
Sämtliche Zulagen
Provisionen
Zuschüsse für den Arbeitsweg und Geldleistungen für auswärtige Mahlzeiten

Ziffer 2: Gehaltsnebenleistungen, die nicht in Form von Geld gezahlt werden.

Ziffer 2.1: Verpflegung und Unterkunft
Ziffer 2.2: Privatanteil Geschäftswagen. Der monatlich zu deklarierende Betrag beträgt 0,9 % des Kaufpreises (exkl. MwSt.), mindestens jedoch 150 CHF pro Monat.
Ziffer 2.3: Sonstige Zusatzleistungen

Ziffer 3: Unregelmässige Leistungen

Bonuszahlungen
Antritts- und Austrittsentschädigungen
Treueprämien
Dienstaltersgeschenke, Jubiläumsgeschenke
Umzugsentschädigungen (pauschal oder effektiv)

Ziffer 4 : Kapitalleistungen

Lohnnachzahlungen
Abgangsentschädigungen und Kapitalleistungen mit Vorsorgecharakter

Ziffer 5 : Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt

Das steuerpflichtige Einkommen, das der Arbeitnehmer im entsprechenden Kalenderjahr aus Mitarbeiterbeteiligunge erhalten hat.

Ziffer 6: Verwaltungsratsentschädigungen

Entschädigung des Verwaltungsrats
Sitzungsgelder
Tantiemen

Ziffer 7: Andere Leistungen

Taggelder
Leistungen der ALV oder OE
Vom Arbeitgeber übernommen: Beträge an Säule 3a, Quellensteuer, Schulgelder für Kinder des Arbeitnehmers

Ziffer 8: Bruttolohn

Ziffer 9: Arbeitnehmeranteil für Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV

Ziffer 10: Berufliche Vorsorge (2. Säule)

Ziffer 10.1: Reguläre Beiträge für die berufliche Vorsorge
Ziffer 10.2: Beiträge zu Vorsorgeeinrichtungen, die der Verbesserung des Vorsorgeschutzes dienen

Ziffer 11: Nettolohn

Ziffer 12: Quellensteuerabzug

Teil 3 - Zahlen 13

Ziffer 13: Spesenvergütungen

Entschädigungen des Arbeitgebers für Auslagen, die dem Arbeitnehmer im Rahmen seiner beruflichen Tätigkeit entstanden sind.

13.1 Effektivespesen – aufgrund von Belegen oder in Form von Einzelfallpauschalen. Wenn alle spezifischen Anforderungen erfüllt sind, genügt es, ein Kreuz (X) in das kleine Feld 3.1.1.
13.2 Pauschalspesen. Ist immer anzugeben, auch wenn es ein genehmigtes Spesenreglement gibt.

Teil 4- Zahlen 14 – 15

Ziffer 14: Weitere Gehaltsnebenleistungen

Auf diesen Zeilen sind geldwerte Vorteile verschiedener Art aufzuführen, die er beim Arbeitgeber nicht bewerten konnte.

Ziffer 15: Bemerkungen

Hier sollten alle zusätzlichen erforderlichen Informationen eingetragen werden, die nicht in einem der anderen Felder angegeben sind.

Anzahl der Tage mit Erwerbsausfallentschädigungen
Zahlungen aus der Arbeitslosenversicherung:
Hinweis auf die genehmigte Spesenregelung z.B «Spesenreglement durch Kanton X am … genehmigt»
Expatriatespesen z.B. «Expatriateruling durch Kanton X am … genehmigt»
Mehrfache Lohnausweise z.B. «Einer von … Lohnausweisen»
Korrekturen z.B. «Dieser Lohnausweis ersetzt denjenigen Lohnausweis vom XX.XX.XXXX»
Teilzeitbeschäftigung z.B. «50 %-Stelle»
Mitarbeiterbeteiligungen : Falls der Verkehrswert von der Steuerbehörde genehmigt wurde, ist folgender Vermerk anzubringen: „Verkehrswert vom Kanton X genehmigt am … (Datum)“. Sofern noch kein steuerpflichtiges Einkommen aus der Mitarbeiterbeteiligung entsteht: “ Mitarbeiterbeteiligung ohne steuerpflichtige Einkünfte. Grund: …“.
Umzugskosten z.B «Umzugskosten von CHF … infolge Sitzverlegung vom Arbeitgeber bezahlt».