Es gibt unterschiedliche Regelungen, wann und in welcher Höhe die AHV-Beiträge zu entrichten sind.

Entscheidend ist in erster Linie die Art der Beschäftigung der Person. In diesem Teil unserer Artikelserie zum Thema AHV-Beiträge gehen wir auf die detaillierte Übersicht über die AHV-Beitragspflicht eines Arbeitnehmers ein.

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Merkblätter

Lohnbeiträge an die AHV, die IV und die EO

Unsere Artikel

Beitragsdauer

Geburt

bis Ende des Jahres, in dem der 17. Geburtstag liegt

Kein Beitragspflicht

Ab 1. Januar des Jahres nach dem 17. Geburtstag

bis Ende des Jahres, in dem der 17. Geburtstag liegt

Beitragspflicht – Nur Erwerbstätige (Hauptberuf oder Nebenjob)

Ab 1. Januar des Jahres nach dem 20. Geburtstag

bis zum Rentenalter

Beitragspflicht -Erwerbstätige -Nichterwerbstätige

Ab Rentenalter (Männer 65, Frauen 64)

Nur Erwerbstätige (es gelten Freibeträge)

Beitragsgrundlagen:

Personenkreis

Bemessungsgrundlage

Erwerbstätige

Einkommen

Nichterwerbstätige

Vermögen

AHV/IV/EO-Beitragspflicht Arbeitnehmer

Die AHV-Beiträge werden zusammen mit den Beiträgen der IV und der EO erhoben und je zur Hälfte vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber bezahlt. Die entsprechenden Beitragssätze (in Prozenten des Bruttolohnes) betragen:

AHV 8.7%
IV 1.4%
EO 0.5%
Total 10.6%

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

5,3%

AHV-pflichtiges Einkommen

Stunden-, Tag-, Wochen und Monatslöhne
Orts- und Teuerungszulagen
Gratifikationen, Leistungsprämien
Dienstaltersgeschenke
Geldwertvorteile
Regelmässige Naturalbezüge

Provisionen Lohnfortzahlung bei Unfall, Krankheit und Mutterschaft
Ferien- und Feiertagsentschädigung
Erwerbsersatz EO für Dienstleistende und bei Mutterschaft
Taggelder der ALV
Entschädigung der Fahrkosten für den Arbeitsweg
u. a. m.

Nicht AHV-pflichtiges Einkommen

Sold bis CHF 5‘000.00
Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit und Invalidität
Leistungen der Sozialhilfe
Reglementarische Leistungen der beruflichen Vorsorge
Familienzulagen
Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen (BVG)
Beiträge an die KTG- / Unfallversicherung
Zuwendungen für Aus-/Weiterbildung im Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit

Zuwendungen beim Tod von Angehörigen
Umzugsentschädigung bei beruflich bedingtem Umzug
Verlobungs- und Hochzeitsgeschenke
Anerkennungsprämien bis CHF 500.00
Zuwendung bei Betriebsjubiläum (frühestens ab 25 Jahre)
Naturalgeschenke bis CHF 500.00 pro Jahr
u. a. m.

AHV-pflichtiger Lohn - Spezialfälle

Geringfügige Löhne

Wenn der Lohn jährlich CHF 2’300.00 pro Arbeitnehmende oder Arbeitnehmender nicht übersteigt, müssen grundsätzlich keine Beiträge abgerechnet.
Ist der Lohn höher, sind die AHV/IV/EO- und ALV-Beiträge vom gesamten Lohn abzuziehen. Sämtliche Entgelte, welche für eine Tätigkeit ausgerichtet werden, sind zusammenzuzählen.
Arbeitnehmende können verlangen, dass AHV/IV/EO- und ALV-Beiträge auch auf Löhnen von weniger als CHF 2’300.00 im Jahr abgerechnet und der Ausgleichskasse entrichtet werden. Eine einfache Willensäusserung der Arbeitnehmenden genügt.

Privathaushalt / Kultur- und Kunstbereich

Wenn Sie im Privathaushalt oder im Kunst- und Kulturbereich Personal beschäftigen, müssen Sie die Beiträge in jedem Fall abrechnen.

‘Taschengeldjobs‘

Ausgenommen sind Löhne von jährlich maximal CHF 750.00 an in einem Privathaushalt beschäftigte Personen bis zum 31. Dezember nach Vollendung des 25. Altersjahres.

Zu den Tätigkeiten in Privathaushalten gehören insbesondere Reinigungstätigkeiten, Haushaltstätigkeiten, Betreuungstätigkeiten, Aufgabenhilfe.

Rentner

Personen welche über das ordentliche Rentenalter (64/65) weiterhin erwerbstätig sind und ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen sind auch weiterhin beitragspflichtig.

Sie können jedoch einen Freibetrag von CHF 16‘800.00 pro Jahr bzw. CHF 1‘400.00 pro Monat und pro Arbeitgeber vom AHV-pflichtigen Einkommen abziehen.