AHV-Beitragspflichtige Personen: Arbeitnehmer

AHV-beitragspflichtige Personen sind in erster Linie alle, die in der Schweiz erwerbstätig sind: Arbeitnehmende zahlen Beiträge auf ihrem Lohn, und der Arbeitgeber zahlt denselben Betrag dazu. Wann die Beitragspflicht beginnt und endet und welche Einkommen dazugehören, hängt vor allem von Alter und Art der Beschäftigung ab. In diesem Teil unserer Artikelserie zu den AHV-Beiträgen geht es um Arbeitnehmende; Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige behandelt ein eigener Beitrag.

AHV-beitragspflichtige Personen: Beitragsdauer und Grundlagen

Erwerbstätige zahlen ab dem 1. Januar nach dem Jahr, in dem sie 17 Jahre alt werden, Beiträge (Art. 3 Abs. 2 lit. a AHVG). Nichterwerbstätige zahlen ab dem 1. Januar nach Vollendung des zwanzigsten Altersjahres Beiträge (Art. 3 Abs. 1bis AHVG). Das Referenzalter beträgt 65 Jahre; für Frauen der Jahrgänge 1961 bis 1963 steigt es schrittweise von 64 Jahren und 3 Monaten auf 64 Jahre und 9 Monate (BSV-Ratgeber KMU 2026).

Zeitraum	Beitragspflicht
bis Ende des Jahres, in dem die Person siebzehn wird	keine
ab Beginn des folgenden Jahres bis zum Jahr, in dem die Person zwanzig wird	nur Erwerbstätige, im Haupt- oder Nebenerwerb
danach bis zum Referenzalter	Erwerbstätige und Nichterwerbstätige
ab dem Referenzalter	nur Erwerbstätige, mit Freibetrag

Die Beiträge bemessen sich je nach Personenkreis unterschiedlich:

Personenkreis	Bemessungsgrundlage
Erwerbstätige	Erwerbseinkommen
Nichterwerbstätige	Vermögen und Renteneinkommen

AHV/IV/EO-Beitragspflicht Arbeitnehmer

Die AHV-Beiträge werden zusammen mit den Beiträgen der IV und der EO erhoben. AHV, IV und EO betragen zusammen 10,6 Prozent des massgebenden Lohnes: AHV 8,7 Prozent, IV 1,4 Prozent und EO 0,5 Prozent, je zur Hälfte von Arbeitgeber und Arbeitnehmenden getragen (BSV, Ratgeber Sozialversicherungen für KMU 2026). Arbeitgeber und Arbeitnehmende tragen je 5,3 Prozent (BSV-Ratgeber KMU 2026).

Den Anteil der Mitarbeitenden zieht der Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung ab und überweist ihn zusammen mit seinem eigenen Beitrag an die Ausgleichskasse (Art. 14 Abs. 1 AHVG). Der Arbeitgeber schuldet also auch den Anteil, den er nicht abgezogen hat. Achten Sie deshalb darauf, dass jede Lohnart richtig als AHV-pflichtig oder beitragsfrei hinterlegt ist.

AHV-pflichtiges Einkommen

Zum massgebenden Lohn gehört jedes Entgelt für Arbeit in unselbständiger Stellung (Art. 5 Abs. 2 AHVG), zum Beispiel:

• Stunden-, Tag-, Wochen- und Monatslöhne
• Orts- und Teuerungszulagen
• Gratifikationen, Leistungsprämien und Anerkennungsprämien in bar
• Dienstaltersgeschenke
• Geldwerte Vorteile und regelmässige Naturalbezüge
• Provisionen
• Lohnfortzahlung bei Unfall, Krankheit und Mutterschaft
• Ferien- und Feiertagsentschädigung
• Erwerbsersatz EO für Dienstleistende und bei Mutterschaft
• Taggelder der ALV
• Entschädigung der Fahrkosten für den Arbeitsweg

Stellt der Arbeitgeber Kost und Logis zur Verfügung, rechnet die AHV pro Tag CHF 3.50 für das Frühstück, CHF 10 für das Mittagessen, CHF 8 für das Abendessen und CHF 11.50 für die Unterkunft an (BSV-Ratgeber KMU 2026).

Nicht AHV-pflichtiges Einkommen

Nicht zum massgebenden Lohn gehören unter anderem:

• Militärsold und Funktionsvergütung des Zivilschutzes ganz, Sold der Milizfeuerwehr bis CHF 5'400 im Jahr (Art. 6 Abs. 2 lit. a AHVV)
• Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit und Invalidität
• Leistungen der Sozialhilfe
• Reglementarische Leistungen der beruflichen Vorsorge
• Familienzulagen im orts- oder branchenüblichen Rahmen
• Reglementarische Beiträge des Arbeitgebers an steuerbefreite Vorsorgeeinrichtungen (Art. 8 lit. a AHVV)
• Beiträge des Arbeitgebers an Kranken- und Unfallversicherer, wenn alle Mitarbeitenden gleich behandelt werden (Art. 8 lit. b AHVV)
• Zuwendungen für die Aus- und Weiterbildung im Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit
• Zuwendungen beim Tod von Angehörigen sowie Verlobungs- und Hochzeitsgeschenke
• Umzugsentschädigung bei beruflich bedingtem Umzug

Naturalgeschenke zu besonderen Anlässen wie Weihnachten oder als einmalige Auszeichnung sind beitragsfrei, solange ihr Gesamtwert CHF 600 im Jahr nicht übersteigt; Bargeschenke gehören zum Lohn (BSV, Wegleitung über den massgebenden Lohn, Stand 1.1.2027, Rz 2158 mit Randvermerk 1/26). Zuwendungen für bestandene berufliche Prüfungen sind bis CHF 600 je Prüfung beitragsfrei (BSV, Wegleitung über den massgebenden Lohn, Stand 1.1.2027, Rz 2157 mit Randvermerk 1/26). Jubiläumsgaben sind beitragsfrei, wenn das Unternehmen frühestens 25 Jahre nach der Gründung und danach in Abständen von mindestens 25 Jahren feiert (BSV, Wegleitung über den massgebenden Lohn, Rz 2155). Mehr dazu lesen Sie im Beitrag zu Mitarbeitergeschenken im Lohnausweis.

AHV-pflichtiger Lohn: Spezialfälle

Geringfügige Löhne

• Wenn der Lohn jährlich 2’500 Franken pro Arbeitnehmende oder Arbeitnehmender nicht übersteigt, müssen grundsätzlich keine Beiträge abgerechnet werden (Art. 34d Abs. 1 AHVV).
• Ist der Lohn höher, sind die AHV/IV/EO- und ALV-Beiträge vom gesamten Lohn abzuziehen. Sämtliche Entgelte, welche für eine Tätigkeit ausgerichtet werden, sind zusammenzuzählen.
• Arbeitnehmende können verlangen, dass AHV/IV/EO- und ALV-Beiträge auch auf Löhnen unterhalb dieser Grenze abgerechnet und der Ausgleichskasse entrichtet werden. Eine einfache Willensäusserung der Arbeitnehmenden genügt.

Privathaushalt sowie Kultur- und Kunstbereich

Wenn Sie im Privathaushalt oder im Kunst- und Kulturbereich Personal beschäftigen, müssen Sie die Beiträge in jedem Fall abrechnen (Art. 34d Abs. 2 AHVV).

Taschengeldjobs

Ausgenommen sind Löhne bis CHF 750 im Jahr je Arbeitgeber an Personen in Privathaushalten bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem sie 25 werden (Art. 34d Abs. 2 lit. a AHVV). Zu den Tätigkeiten in Privathaushalten gehören insbesondere Reinigung, Haushalt, Betreuung und Aufgabenhilfe.

Erwerbstätige nach dem Referenzalter

Wer nach dem Referenzalter weiterarbeitet, bleibt für AHV, IV und EO beitragspflichtig, zahlt aber keine ALV-Beiträge mehr (BSV-Ratgeber KMU 2026). Ab dem Referenzalter gilt je Arbeitgeber ein Freibetrag von CHF 16'800 im Jahr bzw. CHF 1'400 im Monat (Art. 6quater Abs. 1 AHVV). Wer auf dem ganzen Lohn Beiträge zahlen will, um die Rente zu verbessern, teilt dies jedem Arbeitgeber spätestens bei der ersten Lohnzahlung nach dem Referenzalter oder beim ersten Lohn jedes folgenden Jahres mit (Art. 6quater Abs. 2 AHVV).

AHV-Beiträge für Ihr KMU

Prüfen Sie bei jeder neuen Anstellung Alter und Lohnhöhe, und hinterlegen Sie in der Lohnbuchhaltung für jede Lohnart, ob sie AHV-pflichtig ist. Geschenke, Prämien sowie Kost und Logis werden am häufigsten falsch abgerechnet. Wenn Sie die Lohnbuchhaltung an uns auslagern, berücksichtigen wir Freibeträge und Beitragssätze in jeder Lohnabrechnung für Sie.

Inhaltsverzeichnis

• AHV-beitragspflichtige Personen: Beitragsdauer und Grundlagen
• AHV/IV/EO-Beitragspflicht Arbeitnehmer
• AHV-pflichtiges Einkommen
• Nicht AHV-pflichtiges Einkommen
• AHV-pflichtiger Lohn: Spezialfälle
• AHV-Beiträge für Ihr KMU

Unsere Dienstleistungen umfassen Finanzbuchhaltung, Mehrwertsteuer, Lohnadministration, Payrolling, Jahresabschluss, Finanzanalyse, damit Ihr Unternehmen wachsen kann. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine massgeschneiderte Lösung.